Cách lập hóa đơn GTGT kèm bảng kê có mẫu bảng kê kèm theo

Bài viết này trung tâm đào tạo kế toán xin hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT kèm bảng kê chi tiết và mẫu bảng kê xuất kèm theo hóa đơn khi bán hàng có nhiều mặt hàng không thể viết hết trên 1 hóa đơn.

Theo khoản 2 điều 19 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:

- lúc bán hàng hóa, dịch vụ ví như có nhiều mặt hàng, người bán hàng có thể lập bảng kê để liệt kê những chiếc hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn đó. Nhưng phải đảm bảo yêu cầu sau:

1. Nội dung ghi trên hóa đơn kèm bảng kê:

- Hóa đơn buộc phải ghi rõ “ kèm theo bảng kê số..., ngày..., tháng.... năm... ”. Mục “ tên hàng ” trên hóa đơn chỉ ghi tên gọi chung của mặt hàng.

- những tiêu thức khác ghi trên hóa đơn như bình thường.

Ví dụ:

- Ngày 11/12/2014 công ty kế toán Thiên Ưng bán 15 chiếc máy tính các loại cho công ty TNHH Hải Nam, thuế suất thuế GTGT đều là 10%. doanh nghiệp lập hóa đơn số 0000638.

Cách viết hóa đơn GTGT kèm bảng kê như sau:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
một	2	3	4	5	6=4x5
01	Máy tính xách tay các loại	chiếc	15	\	\
	(kèm theo bảng kê số 011 ngày 11/12/2014)
cùng tiền hàng: 225.000.000
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 22.500.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 247.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm bốn mươi bảy triệu năm trăm nghìn đồng.

Chú ý:

- Nếu những mặt hàng sở hữu thuế suất thuế GTGT khác nhau , thì buộc phải lập riêng hoá đơn GTGT cho từng cái thuế suất.

VD: Thuế suất 10% có 10 mặt hàng, thuế suất 5% có 20 mặt hàng, thì phải lập riêng 2 hóa đơn GTGT và 2 bảng kê khác nhau.

2. Nội dung trên bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT

- Bảng kê do người bán hàng tự bề ngoài thích hợp có đặc điểm, ngoại hình, chủng chiếc của những dòng hàng hóa nhưng nên đảm bảo các nội dung chính như sau:

+ Tên người bán hàng, liên hệ liên lạc, mã số thuế

+ Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. nếu người bán hàng nộp thuế giá trị gia tăng theo cách khấu trừ thì bảng kê bắt buộc với tiêu thức “ thuế suất giá trị gia tăng ”, “ tiền thuế giá trị gia nâng cao ”. Tổng cùng tiền thanh toán (chưa mang thuế giá trị gia tăng) đúng có số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

- Bảng kê cần ghi rõ “ tất nhiên hóa đơn số... Ngày... tháng.... năm ” và với toàn bộ các chữ ký của người bán và người mua hàng như trên hóa đơn.

+ nếu bảng kê mang hơn 1 (01) trang thì những bảng kê cần được đánh số trang liên tục và buộc phải đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê cuối cộng cần có đầy đủ chữ ký của người bán và quý khách hàng như trên hóa đơn.

- Bảng kê được lưu giữ cùng mang hóa đơn để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi thiết yếu. (Cả 2 bên đều phải lữu giữ)

Ví dụ: Cùng với ví dụ trên.

- siêu thị kế toán Thiên Ưng lập bảng kê số 011 ngày 11/12/2014 kèm theo hóa đơn số 0000638, cụ thể như sau:

Cách lập bảng kê xuất kèm theo hóa đơn GTGT:

BẢNG KÊ SỐ 0 11 Ngày 11 Tháng 12 Năm 2014 Kèm theo hóa đơn số 0000638 ngày 11/12/2014 Đơn vị bán hàng: siêu thị kế toán Thiên Ưng Địa chỉ: A5 Đường Nguyễn cảnh Dị, KĐT đại kim, Hà Nội Mã số thuế: 0101465369 Đơn vị tậu hàng : doanh nghiệp TNHH Hải Nam Địa chỉ: 173 Xuân thuỷ, cầu giấy, Hà nội Mã số thuế: 01012582568 STT TÊN HÀNG HÓA, DỊCH VỤ ĐƠN VỊ TÍNH SỐ LƯỢNG  ĐƠN GIÁ THUẾ SUẤT  TIỀN THUẾ GTGT  THÀNH TIỀN  một  Máy tính HP Pavilion H14-NF7Q82PA  chiếc 1 15.000.000 10% một.500.000 16.500.000 2 MTXT Asus P550LDV-XO516D chiếc 1 15.000.000 10% một.500.000 16.500.000 3 MTXT Asus Flip TP550LA-CJ040H chiếc 1 15.000.000 10% một.500.000 16.500.000 4 MTXT Dell Inspiron N3442 Haswell i3  chiếc một 15.000.000 10% 1.500.000 16.500.000 5 MTXT Asus K451LA-WX092D chiếc 1 15.000.000 10% một.500.000 16.500.000 6 MTXT Dell Inspiron N3542A chiếc 1 15.000.000 10% 1.500.000 16.500.000 7 MTXT HP 15-r042TU chiếc 1 15.000.000 10% một.500.000 16.500.000 8 MTXT HP New Pavilion P14-V022TU  chiếc một 15.000.000 10% 1.500.000 16.500.000 9 MTXT Dell Inspiron N5447 Haswell i3  chiếc 1 15.000.000 10% một.500.000 16.500.000 10 MTXT Dell Inspiron N3542 Haswell i5  chiếc một 15.000.000 10% 1.500.000 16.500.000 11 MTXT HP 14 NEW-r041TU chiếc một 15.000.000 10% 1.500.000 16.500.000 12 MTXT Asus Flip TP550LD-CJ020H chiếc một 15.000.000 10% một.500.000 16.500.000 13 MTXT Dell Vostro V5560 i5 chiếc một 15.000.000 10% một.500.000 16.500.000 14 MTXT Asus K551LN-XX235D chiếc một 15.000.000 10% 1.500.000 16.500.000 15 MTXT Asus PU401LA-WO111D chiếc 1 15.000.000 10% một.500.000 16.500.000 Tổng cùng 15 225.000.000 22.500.000 247.500.000 quý khách hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên)  (Ký, ghi rõ họ, tên)  ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ và tên )