Hướng dẫn bí quyết kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng, theo bí quyết khấu trừ hoặc theo phương pháp trực tiếp theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT- BTC, Thông tư 119/2014/TT- BTC mới nhất hiện hành.
Lưu ý: DN cần tự xác định xem DN mình thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp , kê khai theo quý hay theo tháng .
I. phương pháp xác định kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng:
1. cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý :
Kể từ ngày 15/11/2014 theo điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC:
- Khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối mang những Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước ngay tắp lự kề < 50 tỷ đồng.
Những Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý.
Sau lúc chế tạo buôn bán đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
Ví dụ 1: công ty kế toán Thiên Ưng bắt đầu hoạt động cung ứng marketing từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 kê khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016.
Ví dụ 2: công ty Mộng Mơ bắt đầu hoạt cung ứng kinh doanh từ tháng 01/2015 thì năm 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016.
2. phương pháp xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng :
- Khai thuế GTGT theo tháng áp dụng đối mang những Doanh nghiệp sở hữu tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước ngay tắp lự kề > 50 tỷ đồng.
- Những DN đang kê khai thuế GTGT theo quý mà có Doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ mà muốn chuyển sang khai thuế GTGT theo tháng thì phải gửi thông báo cho cơ quan thuế theo loại số 07/GTGT (ban hành tất nhiên Thông tư 151/2014/TT-BTC). Chậm nhất là cùng mang thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng thứ 1 của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.
Lưu ý: Doanh nghiệp với trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế.
3. Thời kỳ kê khai thuế GTGT theo quý
- Việc thực hiện khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính nói từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016.
- Những DN đang kê khai thuế GTGT theo quý thì chu kỳ ổn định đầu tiên được tính tới hết ngày 31/12/2016.
II. bí quyết kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trực tiếp:
1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ:
- các Doanh nghiệp với doanh thu hàng năm > một tỷ đồng (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).
- những DN đăng ký tự nguyện áp dụng bí quyết khấu trừ.
Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.
Chú ý: Những Doanh nghiệp sau:
- Doanh nghiệp mới ra đời sở hữu thực hiện đầu tư, mua chọn, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, vật dụng, công cụ, dụng cụ hoặc với hợp đồng thuê địa điểm buôn bán.
- Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư của Doanh nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ.
- Doanh nghiệp mang doanh thu hàng năm < một tỷ.
=> những DN trên muốn chuyển sang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì làm loại 06/GTGT để nộp cho cơ quan thuế. Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước ngay tắp lự kề.
Hồ sơ khai thuế GTGT gồm:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng dòng số 01/GTGT.
Các bạn chỉ cần nộp tờ khai mà ko cần phải nộp các phụ lục kèm theo (T heo điều 5 Luật số 71/2014/QH13, có hiệu lực từ ngày 01/01/2015 )
Cách lập tờ khai xem tại đây: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT loại số 01/GTGT
2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo cách trực tiếp .
- những DN mới thành lập.
- Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm < một tỷ
- Hộ, cá nhân kinh doanh.
Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng, quý theo cách trực tiếp:
- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao mẫu số 04/GTGT
Cách lập tờ khai xem tại đây: cách lập tờ khai thuế GTGT dòng 04/GTGT
Nếu là DN kinh doanh mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý thì:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT
III. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT:
- Kê khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.
- Kê khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp.
IV. Thời hạn nộp tiền thuế GTGT
- Hạn nộp tiền thuế GTGT cũng là hạn nộp tờ khai (nếu mang phát sinh).
0 nhận xét:
Đăng nhận xét